bKV-Beratung: Deine Mitarbeiter werden Privatpatienten

Ein Budget über 600 Euro im Jahr liegt marktüblich bei 20 bis 26 Euro je Mitarbeiter und Monat, ein Budget über 900 Euro bei 28 bis 34 Euro. Solange Du unter fünfzig Euro bleibst, fallen weder Lohnsteuer noch Sozialabgaben an, und der Beitrag ist in voller Höhe Betriebsausgabe.

Weil bei einer Gehaltserhöhung zweimal abgezogen wird. Fünfzig Euro mehr Brutto kosten Dich mit Arbeitgeberanteilen rund 61 Euro, beim Mitarbeiter kommen nach Steuern und Beiträgen rund 25 Euro an. Fünfzig Euro bKV kosten Dich fünfzig Euro und liefern fünfzig Euro Leistungswert. Du gibst also rund ein Fünftel weniger aus und lieferst doppelt so viel.

Dann wird der gesamte Betrag steuer- und beitragspflichtig, nicht nur der übersteigende Teil. Es ist eine Freigrenze, kein Freibetrag. Für diesen Fall gibt es zwei Pauschalierungswege: § 37b EStG mit dreißig Prozent, allerdings weiter sozialversicherungspflichtig, oder § 40 Absatz 1 EStG mit einem betriebsindividuellen Satz, dafür beitragsfrei und bis tausend Euro im Jahr je Mitarbeiter.

Ja, die beiden Töpfe belasten sich nicht gegenseitig. Für zertifizierte Präventionskurse stehen zusätzlich 600 Euro im Jahr steuerfrei zur Verfügung. Die bKV fällt allerdings nicht darunter, weil sie Versicherungsschutz ist und keine Präventionsmaßnahme. Sie läuft immer über die Sachbezugsgrenze oder die Pauschalierung.

Ja. Im arbeitgeberfinanzierten Kollektivvertrag verzichten die Anbieter ab einer Mindestzahl von Mitarbeitern auf die Gesundheitsprüfung. Die Schwelle liegt je nach Haus bei drei, fünf oder zehn Personen. Einzelne Anbieter nehmen sogar laufende und bereits angeratene Behandlungen mit auf, was privat niemand bekommt.

Das Versicherungsvertragsgesetz erlaubt drei Monate allgemeine und acht Monate besondere Wartezeit, letztere etwa für Zahnersatz, Psychotherapie und Kieferorthopädie. Gute Kollektivverträge verzichten vollständig darauf, die Leistung steht dann ab dem ersten Tag zur Verfügung. Das gehört ausdrücklich in den Vertrag.

Aus dem Budget lassen sich Zahnbehandlung und Zahnersatz, professionelle Zahnreinigung, Sehhilfen, Hörgeräte, Heilpraktiker und Naturheilverfahren, Arznei- und Hilfsmittel sowie Vorsorge über den Kassenkatalog hinaus bezahlen. Terminservice, Telemedizin, Zweitmeinung und psychologische Beratung kommen beitragsfrei dazu und gehen nicht vom Budget ab.

Nach einer Auswertung von 170 Unternehmen mit knapp 70.000 Versicherten nutzt mehr als die Hälfte der Beschäftigten das Budget, unabhängig von der Unternehmensgröße. Am häufigsten für Arznei- und Verbandmittel, Sehhilfen und Zahnprophylaxe. Höhere Budgets werden dabei besser genutzt als niedrige.

Nein, Du darfst nach objektiven Kriterien differenzieren, etwa nach Betriebszugehörigkeit oder Funktionsgruppe. Die Gruppe muss abstrakt abgegrenzt sein, eine Auswahl im Einzelfall trägt nicht. Vorsicht bei Teilzeit: Versicherungsschutz ist keine teilbare Leistung, ein anteilig gekürztes Budget ist deshalb angreifbar.

Ob Du überhaupt eine bKV einführst und wie viel Geld Du dafür bereitstellst, entscheidest Du allein. Mitbestimmungspflichtig ist die Verteilung innerhalb dieses Rahmens, also die Frage, welche Gruppen nach welchen Kriterien teilnehmen. Kommt keine Einigung zustande, entscheidet die Einigungsstelle.

Du bist Versicherungsnehmer, zahlst einen Sammelbeitrag und meldest Zu- und Abgänge. Bis fünfzig Euro Sachbezug entfällt jede lohnsteuerliche Behandlung in der Entgeltabrechnung. Die Leistungsabrechnung läuft direkt zwischen Mitarbeiter und Versicherer, Diagnosen erfährst Du nie.

Der Firmenvertrag endet für ihn mit dem Ausscheiden. Nach § 207 Absatz 2 des Versicherungsvertragsgesetzes kann er den Schutz als Einzelversicherung fortführen, unter Anrechnung der bereits gebildeten Alterungsrückstellung und ohne neue Gesundheitsprüfung. Die Frist beträgt zwei Monate. Den Beitrag zahlt er dann selbst, er liegt regelmäßig über dem Kollektivbeitrag.