Ärzte stehen bei der Rürup-Rente in einer Sonderposition. Als Pflichtmitglieder berufsständischer Versorgungswerke zahlen sie hohe Pflichtbeiträge in ihre Kammer-Versorgungseinrichtung, die zur Basisversorgung zählen und denselben steuerlichen Höchstbetrag verbrauchen. Wer als niedergelassener Arzt 20.000 Euro jährlich ins Versorgungswerk einzahlt, hat von den allgemeinen 30.826 Euro Höchstbetrag noch 10.826 Euro als möglichen Rürup-Spielraum.
Das allein macht eine Rürup-Rente für Ärzte nicht automatisch sinnvoll. Es kommt auf die Höhe der erwarteten Versorgungswerksrente, die Versorgungslücke, den Grenzsteuersatz und die Liquiditätssituation an.
- Ärzte zahlen ihre Pflichtbeiträge ins berufsständische Versorgungswerk, das zur steuerlichen Basisversorgung gehört und den Höchstbetrag mitverbraucht.
- Der verbleibende Rürup-Spielraum berechnet sich aus 30.826 Euro minus Versorgungswerksbeitrag.
- Die Versorgungswerksrente variiert je nach Werk und Beitragsjahren erheblich. Teilzeit, Elternzeit oder Gründungsjahre mit niedrigeren Beiträgen senken sie.
- Prüfenswert vor allem bei konkreter Versorgungslücke, hohem Grenzsteuersatz und ausreichend freier Liquidität.
- Das eingezahlte Kapital ist dauerhaft illiquide, nicht beleihbar und nicht frei vererbbar.
- Die spätere Rente wird nachgelagert besteuert, bei Rentenbeginn 2026 zu 84 Prozent.
Was ist die Rürup-Rente?
Die Rürup-Rente ist der umgangssprachliche Name für die private Basisrente der ersten steuerlichen Versorgungsschicht. Beiträge kannst Du als Sonderausgaben nach § 10 EStG absetzen, die spätere Rente besteuert das Finanzamt nach dem Rentenbeginn-Jahrgang. Damit es später keine Überraschungen gibt:
- Lebenslange Rente, keine Einmalkapitalauszahlung
- Neuverträge ab 2012: Rentenbeginn frühestens nach dem 62. Geburtstag
- Kein Kapitalzugriff, keine Beleihung, keine freie Übertragbarkeit
- Hinterbliebenenleistungen beschränkt auf Ehegatten und kindergeldberechtigte Kinder
Die Zertifizierung durch das Bundeszentralamt für Steuern ist steuerliche Zugangsvoraussetzung, kein Qualitätsmerkmal. Kosten, Rentenfaktor und wirtschaftliche Eignung musst Du separat prüfen.
Ist die Rürup-Rente für Ärzte sinnvoll?
Für Ärzte hängt die Antwort stärker von der individuellen Versorgungslage ab als bei Selbstständigen ohne Pflichtversorgung. Das Versorgungswerk bietet bereits eine lebenslange Altersrente, eine Berufsunfähigkeitsrente und Hinterbliebenenleistungen. Ob trotzdem eine Lücke besteht, variiert stark. Mögliche Ursachen:
- Beitragsstarke Jahre kommen oft erst spät, nach Weiterbildung, Facharztprüfung und Niederlassung
- Elternzeit und Praxisgründungsjahre mit niedrigen oder ausgesetzten Beiträgen
- Versorgungswerke unterscheiden sich deutlich in Rentenfaktor, Leistungsniveau und Garantieprinzip
- Wer in mehreren Bundesländern tätig war, kann mehreren Werken angehören oder Ansprüche verloren haben
- Im Ruhestand fallen Betriebs- und Praxiskosten weg, es können aber neue Ausgaben entstehen
Eine Rürup-Rente ist für Ärzte eher sinnvoll, wenn die Versorgungswerksauskunft eine konkrete Lücke zeigt, der Grenzsteuersatz hoch ist, ausreichend freie Liquidität vorhanden ist und Du Dir ausdrücklich eine lebenslange Zusatzrente wünschst.
- Wir rechnen Zuschuss und Kosten
- Wir setzen es auf in vier Wochen
- Wir übernehmen die Verwaltung
Sarah EdelmannDein AnsprechpartnerKann ich als Arzt Beiträge zur Rürup-Rente von der Steuer absetzen?
Ja, aber der Spielraum hängt vom Versorgungswerksbeitrag ab. Der allgemeine Höchstbetrag für die Basisversorgung beträgt 2026 pro Person 30.826 Euro. Davon geht der Pflichtbeitrag ins berufsständische Versorgungswerk direkt ab.
| Versorgungswerksbeitrag | Verbleibender Rürup-Spielraum 2026 |
|---|---|
| 10.000 Euro | 20.826 Euro |
| 15.000 Euro | 15.826 Euro |
| 20.000 Euro | 10.826 Euro |
| 25.000 Euro | 5.826 Euro |
| 30.000 Euro | 826 Euro |
| 30.826 Euro oder mehr | 0 Euro |
Ärzte mit sehr hohen Versorgungswerksbeiträgen an oder über dem Höchstbetrag haben praktisch keinen Rürup-Spielraum mehr. Dann macht eine zusätzliche Rürup-Rente steuerlich keinen Sinn, weil keine weiteren Beiträge absetzbar sind. Angestellte Ärzte zahlen neben dem Versorgungswerksbeitrag oft noch Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung, die den Spielraum weiter reduzieren. Die steuerliche Entlastung hängt vom persönlichen Grenzsteuersatz ab: Bei 42 Prozent spart ein abzugsfähiger Beitrag von 10.000 Euro rechnerisch 4.200 Euro Einkommensteuer.
Wie wird die Rürup-Rente in der Auszahlungsphase versteuert?
Die Rürup-Rente wird nachgelagert besteuert. Der Besteuerungsanteil richtet sich nach dem Jahr des Rentenbeginns:
| Rentenbeginn | Besteuerungsanteil | Anfänglicher steuerfreier Anteil |
|---|---|---|
| 2026 | 84,0 Prozent | 16,0 Prozent |
| 2030 | 86,0 Prozent | 14,0 Prozent |
| 2035 | 88,5 Prozent | 11,5 Prozent |
| 2040 | 91,0 Prozent | 9,0 Prozent |
| ab 2058 | 100,0 Prozent | 0,0 Prozent |
Auch die Versorgungswerksrente ist steuerpflichtig und wird zu denselben Besteuerungsanteilen behandelt, sofern das Werk zur Basisversorgung zählt, was bei deutschen berufsständischen Versorgungswerken der Regelfall ist. Die verbreitete Annahme, der Steuersatz im Ruhestand sei zwangsläufig niedrig, trifft bei gut verdienenden Ärzten mit hoher Versorgungswerksrente häufig nicht zu. Bei freiwillig GKV-versicherten Ärzten kann die Rürup-Rente Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge auslösen, bei PKV-versicherten bleibt der Tarifbeitrag einkommensunabhängig.
Bei Ärzten beginnt jede seriöse Rürup-Beratung mit der Versorgungswerksauskunft. Ohne die konkrete Lücke auf dem Tisch ist jede Empfehlung geraten, und der Steuervorteil verleitet schnell zu einem zu großen Vertrag.
Thorsten Schiffgens, COVAGO
Welche Nachteile hat die Rürup-Rente für Ärzte?
- Begrenzter steuerlicher Spielraum: Je höher der Versorgungswerksbeitrag, desto kleiner der Rürup-Spielraum, teils bis auf null.
- Doppelte Basisversorgung im Alter: Versorgungswerksrente und Rürup-Rente sind beide steuerpflichtig und können zusammen zu einem höheren Steuersatz führen als erwartet.
- Dauerhafte Illiquidität: Gebundenes Kapital steht nicht für Praxiserweiterung, Gerätekauf oder Übergabe zur Verfügung.
- Keine freie Vererbbarkeit: Das Kapital fließt nicht an Praxisnachfolger, unverheiratete Partner oder andere Erben.
- Rentenfaktorrisiko: Manche Verträge erlauben eine Absenkung des Rentenfaktors. Verbraucherzentralen warnen ausdrücklich davor.
- Kosten: Hohe Abschluss- und Verwaltungskosten können den steuerlichen Vorteil bei langen Laufzeiten aufzehren.
Sollte ich die Rürup-Rente als Arzt mit einer Berufsunfähigkeitsversicherung kombinieren?
Das Versorgungswerk bietet bereits Berufsunfähigkeitsleistungen. Eine private BU-Rente als Zusatz kann trotzdem sinnvoll sein, wenn die Werksleistung bei eingeschränkter Berufsausübung nicht ausreicht. Klär vorher:
- Wie hoch ist die BU-Leistung des Versorgungswerks bei vollständiger Berufsunfähigkeit, und greift sie auch bei teilweiser?
- Enthält der kombinierte Vertrag eine arztspezifische Berufsunfähigkeitsdefinition?
- Was passiert mit dem BU-Schutz, wenn der Rürup-Beitrag reduziert oder beitragsfrei gestellt wird?
- Mehr als 50 Prozent der Beiträge müssen auf die Altersversorgung entfallen, damit die steuerliche Begünstigung des kombinierten Vertrags gilt.
- Wäre eine eigenständige BU mit arztspezifischer Klausel plus getrennter Rürup-Vertrag besser geeignet?
Die BU-Absicherung sollte nicht dem Steuervorteil geopfert werden. Für Ärzte als Freiberufler, die ohne Arbeitgeberzuschuss und ohne GKV-Krankengeld auskommen müssen, ist der BU-Schutz existenziell.
Welche Alternativen zur Rürup-Rente gibt es als Arzt?
ETF-Depot
Keine Förderung in der Ansparphase, dafür freier Kapitalzugriff, vollständige Vererbbarkeit und keine Mindestlaufzeit. Auf Kapitalerträge fällt Abgeltungssteuer von 26,375 Prozent an. Für Ärzte mit hohem Versorgungswerksbeitrag und kleinem Rürup-Spielraum ist das ETF-Depot oft die flexiblere erste Wahl.
Freiwillige Mehrbeiträge ins Versorgungswerk
Viele Versorgungswerke erlauben freiwillige Zusatzbeiträge über den Pflichtbeitrag hinaus. Diese wandern in denselben steuerlichen Höchstbetrag wie Rürup, bringen aber oft niedrigere Kosten, eine etablierte Versorgungsstruktur und keine Rentenfaktorunsicherheit mit. Wer Rürup-Spielraum hat, aber kein externes Produkt abschließen will, sollte diese Option zuerst prüfen.
Praxiswert und Betriebsvermögen
Praxisanteile, Immobilien oder Beteiligungen lassen sich frei vererben, beleihen und bei Bedarf liquidieren. Für Ärzte mit Nachfolgeplänen kann der Praxiswert selbst ein wesentlicher Bestandteil der Altersvorsorge sein.
Die meisten Ärzte fahren am besten mit einem ETF-Depot als flexiblem Hauptbaustein, freiwilligen Mehrbeiträgen ins Versorgungswerk für kostengünstige Zusatzvorsorge und bei konkreter Versorgungslücke einer begrenzten Rürup-Rente im verbleibenden Spielraum. Die richtige Gewichtung ergibt sich aus Versorgungswerksauskunft, Grenzsteuersatz, Praxisliquidität und Vererbungsbedarf.
Welche Lösung am Ende zu Dir passt, lässt sich nicht an einem einzelnen Produkt festmachen. Genau deshalb empfehlen wir bei COVAGO immer eine individuelle Wirtschaftsplanung. Jeder Mensch startet mit einer anderen Ausgangslage, und eine tragfähige Altersvorsorge entsteht aus einer genauen Analyse Deiner Situation und einem breit gestreuten Mix über mehrere Bausteine. Im kostenlosen Erstgespräch ordnen wir Deine Lage ein und bauen den Spread, der wirklich zu Dir passt.
Häufige Fragen
Wie berechne ich meinen verbleibenden Rürup-Spielraum als Arzt?
Ziehe Deinen jährlichen Versorgungswerksbeitrag (und etwaige GRV-Beiträge) vom Höchstbetrag von 30.826 Euro ab. Was übrig bleibt, ist Dein steuerlich absetzbarer Rürup-Spielraum. Bei einem Versorgungswerksbeitrag von 20.000 Euro sind das 10.826 Euro.
Zählt die Versorgungswerksrente im Alter als steuerpflichtige Einkunft?
Ja. Die Versorgungswerksrente gehört zur Basisversorgung und wird zu denselben Besteuerungsanteilen wie eine Rürup-Rente versteuert. Beide zusammen können den Steuersatz im Ruhestand höher ausfallen lassen als erwartet.
Kann ich statt Rürup einfach mehr ins Versorgungswerk einzahlen?
In vielen Werken ja. Freiwillige Mehrbeiträge nutzen denselben steuerlichen Höchstbetrag, sind aber oft günstiger und ohne Rentenfaktorunsicherheit. Wer Spielraum hat, sollte diese Option vor einem externen Rürup-Vertrag prüfen.
Lohnt sich Rürup, wenn mein Versorgungswerksbeitrag über 30.826 Euro liegt?
Steuerlich nicht. Ist der Höchstbetrag durch den Werksbeitrag bereits ausgeschöpft, bleibt kein absetzbarer Rürup-Spielraum. Zusätzliche Vorsorge läuft dann sinnvoller über ein flexibles ETF-Depot.
